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工作學習簡報
2020年10月23日，我參加了謝所長關于AB小學經(jīng)責審計的培訓課。本次培訓圍繞法律法規(guī)條款解讀及實務的應用講解，針對AB小學15份取證記錄，逐一剖析取證記錄中的優(yōu)秀成果和不足，要求大家集思廣益，積極探索取證記錄中不足部分采取哪些補充程序，深挖問題，在報告中精確揭露問題。下面就以謝所長為我們講解的“AB小學經(jīng)責審計培訓課”的體會向大家分享我的學習心得。
首先，謝所長為我們剖析AB小學第一個“取證記錄-辦公費”：謝所長肯定了現(xiàn)場組同事在“取證記錄-辦公費”揭露AB小學在辦公費中列支采購服裝款、床上用品款、洗護用品款、繳納個人罰款等不合理情況，統(tǒng)計部分時間段問題金額。同時提出要求細化辦公費是否在AB小學的事業(yè)支出中核算，以防問題揭示不夠嚴謹，精確；要求現(xiàn)場組同事統(tǒng)計整個審計期間的問題金額，將會把問題額度提高，以充分顯露問題的嚴重性，引起校領導重視整改；補充查證服裝款、床上用品款、洗護用品款在支付時是否有供應商提交的送貨清單；補充查證服裝、床上用品、洗護用品數(shù)量，與全校教職工數(shù)量進行比對分析；反查購買服裝、床上用品、洗護用品事項是否經(jīng)過行政辦公會，以核實交易實際情況。
其次，謝所長為我們剖析AB小學第二個“取證記錄-工程超概嚴重”,該取證記錄描述了三個項目合同金額遠遠低于最終決算金額，在謝所長指導下，開始思考，AB小學是否建立建設項目管理實施辦法，在工程項目建設程序、工程項目策劃、工程項目設計及報批、工程項目招投標方面進行詳細規(guī)定，仔細檢查嚴重超概的三個項目是否遵守法律法規(guī)及單位內(nèi)部程序規(guī)定，是否存在報小建大，是否存在選擇施工單位未按照國家規(guī)定進行公開招投標，或采取不當方式規(guī)避招標，是否存在上級主管部門工作人員、招標人與投標人商定投標時壓低標價，中標后再給額外補償?shù)确绞教兹№椖拷ㄔO資金。
最后，謝所長給大家提示AB小學“取證記錄-食堂”是交易頻繁也容易滋生腐敗的地方，并分享學校食堂審計學習材料，通過研讀該材料和實踐經(jīng)驗，總結(jié)食堂的審計步驟如下：一是對AB小學食堂管理流程模式及人員配置進行了解和初步評價，再根據(jù)餐飲業(yè)特點和管理環(huán)境構建可行合理的控制模式作為評價標準，具體包括內(nèi)部控制工作組織情況、內(nèi)部控制監(jiān)督機制建設情況、內(nèi)控管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員管理情況、財務信息編制情況、成本費用管理情況、合同管理情況、采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、食堂留樣管理、應急處置方案等，二是根據(jù)AB小學的實際情況，對審計重點進行控制測試，將測試結(jié)果與理想控制模式進行比較，找出內(nèi)部控制存在的問題，再與財務收支審計中發(fā)現(xiàn)的具體問題相結(jié)合找出互相之間的聯(lián)系，最后從內(nèi)部控制和管理的角度分析問題發(fā)生的原因，提出有效的解決辦法。
非常感謝公司及領導提供學習培訓機會，我也會珍惜特訓班的培訓，以對自己專業(yè)知識進行查漏補缺，及時整理系統(tǒng)化的專業(yè)知識，活學活用，用專業(yè)知識與客戶進行博弈，以贏得客戶好評，拓展我所業(yè)務。
審計三部六組
余 莉
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