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重慶立信【問(wèn)】甲企業(yè)為小企業(yè)，在2012年1月份計(jì)提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬(wàn)元，其中應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為10萬(wàn)元，應(yīng)交個(gè)人所得稅金額為5萬(wàn)元。實(shí)際支付時(shí)，企業(yè)扣除本月為職工家屬代墊的藥費(fèi)5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個(gè)人所得稅15萬(wàn)元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【答】甲公司為職工家屬代墊藥費(fèi)5000元時(shí)應(yīng)做的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi) 5000
貸：銀行存款 5000
代扣代繳社保金和個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 150000
貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50000
實(shí)際支付工資、社保金和個(gè)稅時(shí)的處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 850000
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 845000
其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi) 5000
銀行存款 150000重慶立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
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